kate_sept2004 / Getty Images
Dacă vă cumpărați propria asigurare de sănătate în SUA (adică nu o primiți de la un angajator sau de la un program administrat de guvern precum Medicare sau Medicaid), probabil că sunteți conștienți de subvențiile pentru prime (credite fiscale premium) create de Actul de îngrijire accesibilă (ACA). În timp ce majoritatea oamenilor sunt conștienți de faptul că eligibilitatea pentru subvenții se bazează pe venituri, există încă o mulțime de confuzie în ceea ce privește modul în care venitul dvs. este de fapt definit în ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesÎnțelegerea MAGI
ACA folosește termenul „venit brut ajustat modificat” (MAGI) pentru a descrie modul în care s-ar calcula venitul pentru eligibilitatea subvenției la primă, iar aceasta este o terminologie corectă - calculul este o modificare a venitului brut ajustat. Dar conceptul MAGI a existat deja în alte scopuri legate de impozite și este calculat diferit, ceea ce a dus la o anumită confuzie.
Aportul important aici este să înțelegeți că MAGI pentru eligibilitatea subvenției premium (și, în multe cazuri, eligibilitatea Medicaid) nu este același cu definiția MAGI pe care ați fi putut-o înțelege deja în trecut. Este specific asigurărilor de sănătate și are propriile reguli. Chiar și în cadrul acestei categorii, calculul este puțin diferit pentru Medicaid și CHIP față de eligibilitatea pentru asistență financiară cu asigurarea de sănătate privată achiziționată în bursă.
Vestea bună este că este calculată într-un mod care vă permite mai multă flexibilitate pentru a forma în MAGI-ul dvs. pentru a vă optimiza eligibilitatea pentru subvenții premium.
Subvenții premium, reduceri de partajare a costurilor, Medicaid și CHIP
MAGI specific ACA este utilizat pentru a determina eligibilitatea pentru subvenții la primă (subvenția este de fapt un credit fiscal disponibil în avans sau în declarația dvs. de impozitare) și reduceri de partajare a costurilor atunci când oamenii cumpără pentru acoperire în bursa de asigurări de sănătate din statul lor. Este, de asemenea, utilizat pentru a determina eligibilitatea pentru CHIP și Medicaid.
Eligibilitatea Medicaid și MAGI
Rețineți că nu toate eligibilitățile pentru Medicaid se bazează pe MAGI; ACA a schimbat o mare parte din determinările de eligibilitate pentru Medicaid într-un sistem bazat pe MAGI - fără limite de active sau resurse. Dar criteriile de eligibilitate pentru persoanele care sunt nevăzătoare, cu dizabilități, cu vârsta mai mare de 64 de ani sau dublu eligibile pentru Medicare și Medicaid sunt diferite și pot include în continuare limite de active / resurse, mai degrabă decât un sistem bazat pe venituri.
Cum funcționează calculul?
Dacă sunteți familiarizați cu conceptul de MAGI utilizat în alte setări, știți că este necesar să începeți cu venitul brut ajustat și apoi să adăugați înapoi în diferite lucruri, cum ar fi deduceri pe care le-ați luat pentru dobânda la împrumuturi studențești și contribuțiile IRA. (Rețineți că AGI se găsește în declarația dvs. fiscală; AGI este Linia 8b în Formularul 1040 din 2019 și linia 11 în versiunea preliminară a Formularului 1040 din 2020.) Dar când vine vorba de MAGI specific ACA, nu aveți pentru a adăuga înapoi oricare dintre aceste sume - sau majoritatea celorlalte sume pe care ar trebui să le adăugați la venituri pentru a obține MAGI obișnuit.
În schimb, formula MAGI specifică ACA [definită în 26 Codul SUA 36B (d) (B)] începe cu venitul brut ajustat și adaugă doar trei lucruri:
- Venituri neimpozabile din asigurările sociale (pentru anii fiscali 2018 și 2019, aceasta a fost Linia 5a minus Linia 5b din Formularul 1040, dar în versiunea preliminară a Formularului 1040 din 2020, este Linia 6a minus Linia 6b).
- Dobândă scutită de impozit (începând cu anul fiscal 2018, aceasta este linia 2a din formularul 1040)
- Venituri obținute din străinătate și cheltuieli de locuință pentru americanii care locuiesc în străinătate (Formularul 2555)
Pentru mulți oameni, sumele acestor trei lucruri sunt de 0 USD, ceea ce înseamnă că MAGI-ul lor specific ACA este același cu AGI listat în declarația lor fiscală. Dar dacă aveți sume în declarația dvs. fiscală pentru oricare dintre aceste trei articole, trebuie să le adăugați la AGI pentru a determina MAGI-ul dvs. pentru subvenție premium și eligibilitatea de reducere a partajării costurilor.
Pentru determinarea eligibilității Medicaid și CHIP, unele sume sunt fie scăzute, fie numărate într-un mod specific:
- Câștigurile calificate la loterie și veniturile forfetare (inclusiv moștenirile, rambursările de impozite etc.) sunt luate în calcul numai în luna în care a fost primit, dacă este mai mic de 80.000 USD; sume mai mari sunt proporționate pe o perioadă mai lungă de timp (eligibilitatea pentru Medicaid se bazează pe venitul lunar; eligibilitatea pentru subvenția pentru primă, pe de altă parte, se bazează pe venitul anual.)
- Anumite plăți către indienii americani și nativii din Alaska sunt scăzute dacă ar fi incluse în AGI.
- Bursele, premiile și subvențiile de bursă sunt scăzute dacă au fost incluse în AGI (atâta timp cât au fost utilizate mai degrabă pentru cheltuieli de educație decât pentru cheltuieli de întreținere).
- Sumele nominale primite în cadrul subvențiilor guvernamentale de către mentorii părinți care ajută alte familii să se înscrie în acoperirea sănătății nu sunt incluse în MAGI.
Alți factori MAGI de reținut
MAGI se bazează pe venitul gospodăriei, dar există reguli diferite pentru modul în care venitul unui copil este calculat pentru gospodăria familiei MAGI, în funcție de determinarea eligibilității pentru Medicaid / CHIP sau pentru subvenții pentru primă.
Dacă un cuplu căsătorit dorește să solicite subvenții premium la schimb (sau să le solicite în declarația de impozitare după ce a plătit prețul integral pentru un plan cumpărat prin intermediul bursei), trebuie să depună o declarație fiscală comună. care trăiește împreună se aplică pentru Medicaid, venitul lor total al gospodăriei este numărat împreună, indiferent de modul în care își depun impozitele.
Subvențiile premium sunt un credit fiscal, dar diferă de alte credite fiscale prin faptul că le puteți - și majoritatea oamenilor o fac - să le preia în față în loc să trebuiască să aștepte să le solicite în declarația dvs. fiscală (rețineți că banii sunt plătiți pe în numele asigurătorului dumneavoastră de sănătate; nu vi se trimite). Asta înseamnă, de asemenea, când vă înscrieți într-un plan de sănătate în timpul înscrierii deschise (1 noiembrie - 15 decembrie în majoritatea statelor, pentru acoperirea care va intra în vigoare 1 ianuarie), veți utiliza unproiectatMAGI, pe baza a ceea ce estimați că va avea venitul în anul următor.
Dacă venitul dvs. este constant de la un an la altul, puteți să vă estimați în mod rezonabil MAGI pentru anul următor pe baza declarației fiscale din anul trecut. Dar mulți oameni care își achiziționează propria asigurare de sănătate sunt lucrători independenți, iar veniturile lor variază de la un an la altul - ceea ce poate face dificilă proiectarea cu precizie a MAGI pentru anul viitor.
Odată ce anul este în curs, dacă începeți să observați că venitul dvs. real diferă semnificativ de ceea ce ați proiectat, puteți raporta veniturile actualizate la bursă și vă pot ajusta suma subvenției premium în timp real (sau vă poate trece de la un plan privat către Medicaid sau invers, dacă venitul dvs. modificat are ca rezultat o modificare a statutului de eligibilitate pentru Medicaid).
Pentru a ține cont de faptul că creditele fiscale premium sunt plătite în avans pe tot parcursul anului, acestea trebuie reconciliate în declarația dvs. fiscală. Dacă se dovedește că suma subvenției care a fost plătită în numele dvs. pe tot parcursul anului a fost prea mică, IRS vă va plăti diferența atunci când vă depuneți impozitele. Dar dacă suma subvenției care a fost plătită în numele dvs. a fost prea mare, este posibil să trebuiască să rambursați o parte sau totalitatea acesteia.
Detaliile referitoare la reconcilierea creditelor fiscale premium sunt explicate în instrucțiunile pentru Formularul 8962 (Formularul 8962 trebuie inclus în declarația dvs. fiscală dacă a fost plătit un credit fiscal premium în numele dvs. în cursul anului sau dacă doriți să solicitați creditul fiscal pe contul dvs. declarație fiscală. Acest lucru este valabil indiferent dacă este necesară o ajustare a sumei subvenției în declarația dvs. fiscală).
Dacă MAGI dvs. ajunge să depășească 400% din nivelul sărăciei (suma maximă pe care o puteți câștiga și totuși vă puteți califica pentru un credit fiscal premium) și un credit fiscal premium a fost plătit în numele dvs. în cursul anului, va trebui să rambursați toate din aceasta când vă depuneți impozitele.
Dar atâta timp cât MAGI dvs. este mai mic de 400% din nivelul sărăciei, valoarea creditului fiscal premium pe care va trebui să o rambursați este limită la cel mult 1.325 USD dacă sunteți un singur deponent și nu mai mult de 2.650 USD dacă aveți orice alt statut de depunere a impozitelor (aceste numere sunt pentru anul fiscal 2019; au fost puțin mai mici, la 1.300 USD și 2.600 USD, pentru anul fiscal 2018).
Datorită modului în care se calculează MAGI specific ACA, există câteva acțiuni pe care le puteți întreprinde pentru a vă asigura că MAGI dvs. ajunge la 400% din nivelul sărăciei, chiar dacă altfel ar putea fi puțin prea mare pentru a fi subvenționat - eligibil.
Cum vă poate face economia de bani eligibilă pentru subvenții
Subvențiile de primă la bursa de asigurări de sănătate sunt disponibile numai dacă MAGI nu depășește 400% din nivelul sărăciei. Pentru o singură persoană în 2021, aceasta este 51.040 USD; pentru o familie de patru persoane, este vorba de 104.800 USD (aceste limite sunt pentru SUA continentală; sunt mai mari în Alaska și Hawaii, unde nivelul federal al sărăciei este mai mare).
Rețineți că pentru eligibilitatea pentru subvenții la primă se utilizează întotdeauna numerele nivelului sărăciei din anul anterior, deoarece înscrierea deschisă pentru acoperirea unui an dat se realizează înainte ca numerele nivelului sărăciei din acel an să fie determinate (pentru eligibilitatea Medicaid și CHIP, se utilizează cifrele actuale ale nivelului sărăciei deoarece înscrierea la aceste planuri continuă pe tot parcursul anului). Deci, când vorbim despre eligibilitatea pentru subvenții premium pentru 2021, ne uităm la venitul proiectat pentru 2021 al înscrișilor, comparativ cu cifrele federale ale nivelului sărăciei pentru 2020.
Aceste niveluri de venit se extind cu siguranță până în clasa mijlocie, dar dacă vă aflați cu un venit ușor prea mare pentru subvențiile la primă, ați putea ajunge să plătiți o parte foarte importantă din veniturile dvs. pentru asigurarea de sănătate.
Aici este util să înțelegeți că contribuțiile înainte de impozite pe care le faceți la conturile de pensionare vă vor reduce MAGI, la fel ca și contribuțiile la un cont de economii de sănătate (presupunând că aveți un plan de sănătate cu înaltă deducere calificat HSA și sunteți eligibil să contribuiți la un HSA).
În funcție de situația dvs. de angajare și de planul de asigurări de sănătate pe care îl aveți, este posibil să fiți capabil să alocați o sumă semnificativă de bani într-un cont de pensionare (aceasta include IRA-urile tradiționale, dar include și lucruri precum 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401 (k), care tind să aibă limite mai mari de contribuție) și / sau un cont de economii de sănătate și vă scad MAGI în acest proces. Dacă contribuțiile dvs. vă reduc MAGI suficient pentru a obține sub 400% din nivelul sărăciei, s-ar putea să constatați că creditul fiscal primar rezultat (subvenție premium) este semnificativ, în funcție de locul în care locuiți și de vârsta dvs.
Dacă aveți întrebări despre situația dvs. specifică, veți dori să consultați un specialist în domeniul fiscal. Rețineți că contribuțiile la lucruri precum un HSA sau IRA tradițional (dar nu un Roth IRA, deoarece aceste contribuții nu sunt înainte de impozitare) vă vor reduce MAGI-ul specific ACA, chiar dacă nu reduc alte tipuri de MAGI calcule.
