Taxa Cadillac a făcut parte din Legea privind îngrijirea accesibilă (ACA). Dar a fost printre dispozițiile mai controversate ale legii și a fost în cele din urmă abrogată - după ce a fost amânată de două ori - înainte ca aceasta să intre în vigoare.
Taxa Cadillac trebuia inițial să fie pusă în aplicare în 2018, dar în decembrie 2015, parlamentarii au adoptat o factură de cheltuieli omnibus care includea o întârziere de doi ani a taxei Cadillac. Apoi, la începutul anului 2018, o altă factură de cheltuieli a întârziat din nou taxa Cadillac. , de data aceasta până în 2022.
Și la sfârșitul anului 2019, a fost adoptat un act de creditare care a abrogat oficial taxa Cadillac, după ce a fost adoptat cu un sprijin puternic în ambele camere ale Congresului.
pixelfit / Getty ImagesCum ar fi funcționat taxa?
Impozitul Cadillac a fost conceput pentru a impune o acciză de 40% pe partea din primele de asigurări de sănătate sponsorizate de angajator peste un nivel specificat în dolari. Veniturile din impozit ar fi fost folosite pentru a acoperi alte provizioane ACA, cum ar fi subvențiile la primă la bursă.
Înainte ca taxa să fie abrogată, Biroul bugetar al Congresului a estimat că pragul inițial peste care s-ar aplica impozitul pe accize în 2022 a fost de 11.200 USD în prime anuale totale pentru o singură persoană și de 30.100 USD în prime anuale pentru acoperirea familiei. Aceste sume ar fi au inclus atât porțiunea din primă plătită de angajat (printr-o deducere pe salariu), cât și contribuția angajatorului la primă, iar suma în dolari ar fi crescut odată cu inflația în timp.
Deci, să ne imaginăm că taxa nu a fost abrogată și ar fi fost implementată conform planificării în 2022: dacă prima anuală a planului de asigurări de sănătate sponsorizat de angajator ar fi depășit aceste sume în 2022, angajatorul dvs. ar trebui să plătească o acciză de 40% pe porțiunea de primă peste aceste niveluri. În mod clar, acest lucru a fost destinat să stimuleze angajatorii să ia măsuri pentru a menține primele totale sub nivelul la care se aplică taxa Cadillac.
Din perspectivă, primele totale medii în 2019 pentru acoperirea sănătății sponsorizate de angajatori au fost de aproximativ 7.200 USD pentru un singur angajat și 20.600 USD pentru acoperirea familiei. Prin urmare, majoritatea planurilor de sănătate au fost mult sub pragurile prevăzute pentru 2022 pentru taxa Cadillac. Dar există variații semnificative ale primelor de la o zonă la alta a țării, iar primele au crescut destul de repede de mulți ani. Ambii factori au contribuit la caracterul controversat al taxei Cadillac.
Cum ar fi beneficiat taxa Cadillac?
Ideea din spatele taxei Cadillac a fost de a face planurile de sănătate de ultimă generație mai puțin atractive pentru angajatori și, prin urmare, mai puțin frecvente. Îngrijorarea este că atunci când oamenii au planuri de sănătate care au foarte puține partajări de costuri și o mulțime de „clopote și fluiere”, este mai probabil ca acestea să utilizeze în exces asistența medicală, deoarece planul de asigurare - mai degrabă decât pacientul - plătește toate sau aproape tot costul.
Și asigurarea de sănătate sponsorizată de angajator a fost de multă vreme exclusă din venitul impozabil. Deci, atunci când analizăm compensația totală pentru angajați - inclusiv salariile în plus față de asigurările de sănătate și alte beneficii - există un stimulent pentru angajatori să ofere o porțiune mai mare a compensației sub formă de prestații de asigurări de sănătate, mai degrabă decât salarii. Combinat cu costul în continuă creștere al asistenței medicale, acest stimulent și îngrijorările cu privire la supra-utilizare au dus la includerea taxei Cadillac în ACA.
Excluderea fiscală pentru acoperirea de sănătate sponsorizată de angajatori este cea mai mare cheltuială din actualul cod fiscal american, iar economiștii au remarcat faptul că taxa Cadillac ar fi plafonat în mod efectiv suma excluderii fiscale, ducând în cele din urmă la costuri mai mici de îngrijire a sănătății.
În plus, planurile de ultimă generație sunt, în general, furnizate de angajatorii care beneficiază de lichidități și sunt oferite angajaților care tind să fie foarte compensați în general. Așadar, unii factori politici au considerat că ar contribui la îmbunătățirea echitabilității sistemului general de îngrijire a sănătății dacă angajatorii care au continuat să ofere aceste planuri foarte generoase ar plăti, de asemenea, o acciză care ar contribui la asigurarea unei acoperiri și a asistenței medicale mai accesibile pentru persoanele care trebuie să cumpere propria acoperire.
Dar este, de asemenea, important să rețineți că variația geografică a costurilor asistenței medicale - spre deosebire de bogăția angajatorilor și de compensația totală a angajaților - are ca rezultat scumpirea planurilor de sănătate în unele părți ale țării. Criticii impozitului Cadillac au menționat că ar penaliza pe nedrept angajatorii din aceste zone. Diferenți factori politici au propus modificări ale taxei Cadillac pentru a aborda astfel de probleme, însă taxa a fost în cele din urmă anulată cu totul.
Dar inflația?
Când taxa Cadillac a fost programată inițial să intre în vigoare în 2018, pragul de primă peste care s-ar fi aplicat taxa a fost de 10.200 USD pentru acoperirea exclusiv angajaților și 27.500 USD pentru acoperirea familiei.
Pragul de primă - peste care s-ar fi aplicat taxa Cadillac - ar trebui să crească în același procent cu creșterea indicelui prețurilor de consum (IPC) în fiecare an. Odată cu întârzierea de patru ani care a fost deja pusă în aplicare înainte ca taxa să fie abrogată, se preconizează că pragul respectiv va crește cu 1.000 USD pentru acoperirea exclusivă a angajaților și cu aproape 3.000 USD pentru acoperirea familiei (la aproximativ 11.200 USD și respectiv 30.100 USD).
Imaginați-vă un scenariu în care taxa Cadillac nu a fost abrogată și un plan de sănătate cu o primă anuală în 2022 de 12.000 USD pentru un singur angajat. Porțiunea primei de peste 11.200 USD (cu alte cuvinte, 800 USD) ar fi fost supusă taxei Cadillac. Și în timp ce această taxă ar fi fost evaluată de angajator, economiștii sunt de acord în general că astfel de costuri sunt transferate către persoanele înscrise în planul de sănătate (de exemplu, prin prime mai mari).
Problema? Cheltuielile pentru îngrijirea sănătății au crescut mai repede decât IPC de mult timp. Și, deși este posibil ca acest lucru să se schimbe în anii următori, posibilitatea distinctă că nu va însemna că taxa Cadillac ar fi putut deveni în cele din urmă o „taxă Chevy”, deoarece primele medii ar fi putut continua să crească mai repede decât pragul primei în care Cadillac s-ar fi aplicat taxa.
O analiză a Fundației Familiei Kaiser din 2019 a stabilit că unul din cinci angajatori care oferă acoperire medicală ar fi avut cel puțin un plan de sănătate supus taxei Cadillac începând cu 2022 și că ar fi putut crește la mai mult de unul din trei până în 2030 (angajatori mari de obicei oferă mai multe planuri, unele planuri având beneficii mai bogate decât altele; un angajator ar fi putut avea unele planuri de sănătate care nu erau supuse taxei Cadillac, dar altele care erau).
Este important să înțelegem că această analiză s-a aplicat mai degrabă angajatorilor decât angajaților. Potrivit Biroului bugetar al Congresului, aproximativ 15% dintre lucrătorii acoperiți se aflau în planuri care ar fi trebuit să fie supuse impozitului în 2022, dar care ar fi putut crește până la 25% până în 2028.
Deși astăzi este destul de rar să ai un plan de asigurări de sănătate cu o primă anuală de peste 11.200 USD pentru o singură persoană sau 30.100 USD pentru o familie, s-ar putea să NU fie rar să ai un plan de sănătate care să atingă aceste sume (majorat cu IPC) în 2030 sau 2035, dacă primele de asigurări de sănătate continuă să crească mult mai repede decât IPC.
Modul în care a fost conceput impozitul Cadillac, un număr din ce în ce mai mare de planuri ar fi fost supus accizelor în fiecare an, presupunând că creșterea primelor continuă să depășească inflația globală. Și, în cele din urmă, ar fi fost afectate planurile de execuție (spre deosebire de doar planurile high-end).
Cum ar fi afectat impozitul Cadillac beneficiile angajaților
Taxa Cadillac a fost abrogată înainte de a fi implementată vreodată. Dar consensul general a fost că angajatorii ar fi încercat să evite plata acestuia și ar fi lucrat astfel la structurarea planurilor lor de sănătate astfel încât primele anuale totale să rămână sub pragul de impozitare Cadillac.
Cel mai evident mod de a face acest lucru ar fi fost creșterea partajării costurilor pe plan, prin deductibile mai mari, copagări și maxime din buzunar (în limita constrângerilor maxime din buzunar cerute de ACA). Desigur, aceasta ar fi abordat problema pe care taxa Cadillac a fost concepută să o rezolve, întrucât întreaga idee a fost să se îndepărteze de planurile care acoperă toate sau aproape toate costurile de îngrijire a sănătății unui înrolat, într-un efort de a se asigura că oamenii nu sunt utilizarea excesivă a asistenței medicale.
Și, deși acesta ar fi fost un rezultat probabil, problema este că, atunci când costurile din buzunar cresc, oamenii tind să reducă nu numai asistența medicală inutilădar și asupra îngrijirilor medicale necesare. Pe termen lung, acest lucru poate duce la afecțiuni cronice care nu sunt bine controlate și la costuri de îngrijire a sănătății mai mari decât ar fi fost dacă îngrijirea nu ar fi fost evitată din cauza costurilor.
A existat, de asemenea, îngrijorarea că unii angajatori ar putea avea un plan de sănătate care nu are o natură deosebit de „Cadillac” (adică beneficiile sale nu sunt dramatic mai bune decât media), dar care are prime mai mari decât media din cauza istoricului de daune , industria angajatorilor sau pur și simplu aflându-se într-o zonă geografică a țării în care costurile asistenței medicale sunt mai mari decât media.
Interdicția ACA de a utiliza istoricul creanțelor sau categoriile din industrie pentru a stabili primele se aplică numai pe piețele individuale și ale grupurilor mici; pe piața grupului mare, istoria revendicărilor și industria pot juca în continuare un rol în primele. Deci, în timp ce taxa Cadillac a avut drept scop reducerea numărului de planuri care oferă o acoperire cu adevărat de ultimă generație, utilizarea unei metrice pe care judecătorii o planifică numai pe baza primelor ar fi fost defectuoasă, în sensul că unele planuri de înaltă primă ar putea avea prime mari pentru alte motive decât proiectarea beneficiilor lor.
Locația geografică poate fi utilizată pentru a stabili prime pentru planurile de toate dimensiunile sponsorizate de angajatori. Așadar, au existat îngrijorări că angajatorii din state precum Wyoming și Alaska - unde asistența medicală este mai scumpă decât media - ar fi fost supuși în mod disproporționat la acciză, în ciuda faptului că ar oferi beneficii relativ medii.
Opoziția la impozitare nu a fost universală
Taxa Cadillac a avut în general sprijin din partea economiștilor, inclusiv a Consiliului președintelui consilierilor economici. Dar angajatorii, sindicatele, consumatorii și politicienii - de ambele părți ale culoarului - s-au opus în mare măsură. În iulie 2019, Camera Reprezentanților a votat 419-6 în favoarea legislației care includea abrogarea taxei Cadillac, iar legislația care în cele din urmă a abrogat taxa a avut un sprijin puternic în ambele camere ale Congresului.
Dar cu siguranță nu a existat un acord universal conform căruia taxa Cadillac ar fi trebuit abrogată. Analiștii de politici și economiștii au explicat pe larg de ce ar fi trebuit să li se permită impozitul să intre în vigoare, observând că ar stimula valoarea mai degrabă decât creșterea cheltuielilor pentru îngrijirea sănătății.
.jpg)
