Cheltuielile unor îmbunătățiri majore la domiciliu (cum ar fi piscine, spa-uri, lifturi, ascensoare, rampe etc.) „pot fi” deductibile din impozite ca cheltuieli medicale. Cum vă determinați cheltuielile medicale, dacă există, pentru sumele pe care le plătiți pentru aceste tipuri de îmbunătățiri sau echipamente speciale instalate în casa dvs.?
wbritten / Getty ImagesConform codului fiscal american, cheltuielile medicale sunt costurile diagnosticării, vindecării, atenuării, tratamentului sau prevenirii bolilor și costurile tratamentelor care afectează orice parte sau funcție a corpului. Acestea includ costurile echipamentelor, consumabilelor și dispozitivelor de diagnosticare necesare în aceste scopuri. Cu toate acestea, cheltuielile de îngrijire medicală trebuie să fie în primul rând pentru a atenua sau preveni un defect sau boală fizică sau psihică. Acestea nu includ cheltuieli care sunt doar benefice pentru sănătatea generală.
Cheltuieli de îmbunătățire a capitalului
Puteți include în cheltuielile medicale sumele pe care le plătiți pentru echipamentele speciale instalate într-o casă sau pentru îmbunătățiri dacă scopul lor principal este îngrijirea medicală pentru dvs., soțul dvs. sau persoana aflată în întreținerea dvs. Costul îmbunătățirilor permanente care măresc valoarea proprietății dvs. poate fi parțial inclus ca o cheltuială medicală. Costul îmbunătățirii este redus prin creșterea valorii proprietății dvs. Numai diferența este o cheltuială medicală. Dacă valoarea proprietății dvs. nu este mărită prin îmbunătățire, întregul cost este inclus ca cheltuială medicală. Creșterea efectivă a valorii la domiciliu este cel mai bine determinată de o evaluare.
Costul piscinelor și spa-urilor
Dacă înotul și alte exerciții cu apă sunt prescrise ca tratament sau kinetoterapie, costul construirii unei piscine acasă, cadă cu hidromasaj sau spa de înot poate fi parțial deductibil ca cheltuială medicală. Cu toate acestea, este probabil ca IRS să pună sub semnul întrebării deducerile din cauza posibilității ca piscina să poată fi folosită pentru recreere. Dacă puteți arăta că piscina este special echipată pentru a vă atenua starea și nu este, în general, potrivită pentru recreere, IRS va permite probabil deducerea.
Exemplu: IRS a permis o deducere pentru un bazin construit de un pacient cu osteoartrita. Medicul său a prescris înot de mai multe ori pe zi ca tratament. El a construit o piscină interioară cu scări special concepute și un dispozitiv de hidroterapie. Având în vedere aceste caracteristici, IRS a concluzionat că piscina a fost special concepută pentru a oferi tratament medical.
Îmbunătățiri care nu adaugă valoare unei case
Anumite îmbunătățiri aduse pentru a adapta o locuință la starea dvs. de handicap sau a soțului / soției sau a persoanelor aflate în întreținerea dvs. care locuiesc cu dvs., nu măresc de obicei valoarea casei și costul poate fi inclus integral ca cheltuieli medicale. Aceste îmbunătățiri includ, dar nu se limitează la, următoarele elemente:
- Construirea rampelor de intrare sau ieșire pentru casa ta.
- Lărgirea ușilor la intrările sau ieșirile din casa dvs.
- Lărgirea sau modificarea altfel a holurilor și ușilor interioare.
- Instalarea de balustrade, bare de susținere sau alte modificări la băi.
- Coborârea sau modificarea dulapurilor și echipamentelor de bucătărie.
- Mișcarea sau modificarea prizelor și a dispozitivelor electrice.
- Instalarea ascensoarelor pridvorului și a altor forme de ascensoare (dar, în general, lifturile adaugă valoare casei).
- Modificarea alarmelor de incendiu, a detectoarelor de fum și a altor sisteme de avertizare.
- Modificarea scărilor.
- Adăugarea de balustrade sau bare de prindere oriunde (indiferent dacă este sau nu în băi).
- Modificarea hardware-ului la uși.
- Modificarea zonelor din fața ușilor de intrare și ieșire.
- Gradarea terenului pentru a oferi acces la reședință.
- Numai costurile rezonabile pentru a găzdui o casă în condiții de handicap sunt considerate îngrijiri medicale. Costurile suplimentare pentru motive personale, cum ar fi din motive arhitecturale sau estetice, nu sunt cheltuieli medicale. Costurile de exploatare și întreținere pentru activele de capital, cum ar fi o piscină, spa, încălzitor, filtru de aer etc. în ceea ce privește apa, electricitatea, curățarea, reparațiile, întreținerea și substanțele chimice necesare sunt costuri ascunse care sunt deductibile. Toate costurile sunt deductibile chiar dacă niciunul sau doar o parte din activul de capital nu a fost deductibil.
Documentare și păstrare a înregistrărilor esențiale
- La deducerea acestor cheltuieli medicale, acestea ar trebui să fie documentate corespunzător cu chitanțe și ar trebui să aveți o recomandare scrisă de la medicul dumneavoastră care să exprime necesitatea medicală. Orice cheltuială considerată mai degrabă personală decât medicală nu este deductibilă. Acest lucru nu ar trebui să vă descurajeze să deduceți cheltuieli medicale legitime. IRS analizează deducerile medicale mari, așa că asigurați-vă că obțineți sfaturi fiscale de specialitate. Recomandarea unui medic nu garantează aprobarea IRS. IRS poate și contestă necesitatea medicală a cheltuielilor, chiar dacă recomandarea unui medic este furnizată ca rezervă.
- Vă rugăm să consultați Publicația IRS 502 pentru o listă completă a cheltuielilor medicale care pot și nu pot fi deduse.
